Орендар за договором оренди орендує об’єкт та здійснює попередні (авансові) платежі за послуги з оренди. Але протягом шести місяців не отримує від орендодавця на такі операції зареєстровані податкові накладні (ПН) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Орендодавець не реєструє ПН бо за постановою приватного виконавця на грошові кошти, які перебували на банківських рахунках орендодавця, та на реєстраційну суму у системі електронного адміністрування ПДВ наклали арешти.
Контролери застерігають: лише після фактичної реєстрації орендодавцем ПН в ЄРПН така ПН дає право орендарю включити суми ПДВ до податкового кредиту. Суми ПДВ на підставі несвоєчасно зареєстрованих ПН можна включити до податкового кредиту починаючи із звітного періоду, в якому такі ПН зареєстрували. Але не пізніше ніж через 1095 к. дн. з дати складення таких ПН.
При цьому, якщо порушили граничні терміни реєстрації ПН — можете додати до податкової декларації з ПДВ за звітний період заяву зі скаргою на орендодавця. Таке право зберігають за ним протягом 365 к. дн., що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надали ПН або припустилися помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів ПН та/або порушили граничні терміни реєстрації в ЄРПН. До заяви додайте копії:
- розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких послуг,
або
- копії первинних документів, що підтверджують факт отримання таких послуг.
Лист ДПС від 13.03.2020 № 1036/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
Взяли гроші в борг, який не треба повертати? Це фінансова допомога на безповоротній основі, спрямована на підтримку отримувача. Що таке безповоротна допомога та чи є різниця з матеріальною допомогою, хто її може надавати й отримувати, якими договорами її оформлювати? Оподаткування безповоротної фінансової допомоги та її облік ― у статті
Договір суперфіцію — це передача права користування земельною ділянкою для забудови. Які суттєві умови такого договору, його держреєстрація, порядок відображення у формі 20-ОПП, оподаткування та бухгалтерський облік суперфіцію, платежів за користування, а також продажу суперфіцію
Списання палива — складна ділянка бухгалтерського обліку, до якої завжди проявляє цікавість податкова, оскільки знає, що тут майже завжди можна «щось» знайти. У огляді розповімо про норми витрат пального, їхнього застосування, документальне оформлення, подорожні листи, акт списання палива зразок заповнення, проводки
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
Видаткова накладна, мабуть, найпоширеніший документ у тих, хто постійно придбаває або продає різні ТМЦ. Саме на підставі видаткової накладної юрособи та фізособи-підприємці відпускають матеріальні цінності під час своєї господарської діяльності. Звичайні покупці також часто мають справу з видатковою накладною, коли придбавають товари у магазинах оптової торгівлі, наприклад, будматеріалів. Розберімося докладно, за якими правилами складати видаткову накладну у 2026 році
