Орендар за договором оренди орендує об’єкт та здійснює попередні (авансові) платежі за послуги з оренди. Але протягом шести місяців не отримує від орендодавця на такі операції зареєстровані податкові накладні (ПН) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Орендодавець не реєструє ПН бо за постановою приватного виконавця на грошові кошти, які перебували на банківських рахунках орендодавця, та на реєстраційну суму у системі електронного адміністрування ПДВ наклали арешти.
Контролери застерігають: лише після фактичної реєстрації орендодавцем ПН в ЄРПН така ПН дає право орендарю включити суми ПДВ до податкового кредиту. Суми ПДВ на підставі несвоєчасно зареєстрованих ПН можна включити до податкового кредиту починаючи із звітного періоду, в якому такі ПН зареєстрували. Але не пізніше ніж через 1095 к. дн. з дати складення таких ПН.
При цьому, якщо порушили граничні терміни реєстрації ПН — можете додати до податкової декларації з ПДВ за звітний період заяву зі скаргою на орендодавця. Таке право зберігають за ним протягом 365 к. дн., що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надали ПН або припустилися помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів ПН та/або порушили граничні терміни реєстрації в ЄРПН. До заяви додайте копії:
- розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких послуг,
або
- копії первинних документів, що підтверджують факт отримання таких послуг.
Лист ДПС від 13.03.2020 № 1036/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
Що таке електронні гроші, який їхній вплив на оподаткування, бухгалтерський облік операцій з електронними грошима, чим вони відрізняються від цифрових грошей і криптовалют — ці та інші пов’язані питання у цьому огляді
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Про розрахунково-платіжну відомість та її призначення розповімо у даній консультації. Також наведемо зразок заповнення розрахунково-платіжної відомості та повідомлення про розміри виплат (розрахункового листка)
Сучасну торгівлю уже не можна уявити без електронних технологій. Інтернет-магазини, мобільні застосунки, оплата банківською карткою, використання для розрахунку Інтернет-банкінгу. А ще є електронні гроші та криптовалюти. Коли тут треба РРО/пРРО і фіскальний чек? У чому відмінність використання РРО/пРРО для накладеного платежу (післяплати) через Укрпошту та Нову пошту, кур’єра. Відповіді на ці питання з урахуванням позиції ДПС — у консультації
