Складовою формули щодо суми ПДВ, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування (далі — ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН), зокрема є показник є показник сума Овердрафт (далі — SОвердрафт).
SОвердрафт — це сума середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені.
Показник SОвердрафт автоматично перераховують щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені.
Такий перерахунок здійснюють шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком.
❗️ВИ НЕ МОЖЕТЕ ПРОПУСТИТИ ЦЕ У ТРАВНІ❗️
Для розрахунку/перерахунку показника SОвердрафт особа має бути зареєстрована платником ПДВ не менш ніж 12 послідовних місяців (без анулювання та повторної реєстрації протягом такого періоду).
В обрахунку показника SОвердрафт застосовують суми нарахувань за попередні 12 місяців по деклараціях з ПДВ/уточнюючих розрахунках до таких декларацій в частині суми, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 18 декларації з ПДВ, уточнюючих розрахунків до таких декларацій), які погашені, в т.ч. відстрочені (розстрочені).
За інформацією ГУ ДПС в Одеській області
