Підприємство перерахувало нерезиденту авансом вартість наданих послуг. Платіжне доручення на перерахування валютних коштів підприємство надало до свого обслуговуючого банку в одну дату, і цією ж датою банк списав кошти з поточного рахунка підприємства на свій кореспондентський рахунок. Це підтверджує виписка банк. А згідно з датою валютування, вказаною у платіжному дорученні, банк фактично перерахував валютні кошти нерезиденту пізнішою датою.
На яку дату (за яким курсом НБУ) перераховувати сплачений нерезиденту аванс в інвалюті в національну валюту для нарахування податкових зобов’язань ПДВ?
Для послуг, які постачають нерезиденти на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком ПДВ, що включають до ціни постачання. Визначену вартість перераховують в національну валюту за валютним (обмінним) курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 Податкового кодексу України).
Податківці пояснюють, що датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання послуг нерезидентами, місцем надання яких є митна територія України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату таких послуг, незалежно від фактичної дати отримання коштів нерезидентом.
Лист ДПС від 29.04.2020 № 1749/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
