Затверджено Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, згідно з яким до нього відбираються такі платники податків:
1) основні підприємства (в т. ч. ті, що належать до кластерних об’єднань платників податків) та їх контрагенти (через яких здійснюються товарно-грошові операції, у т. ч. посередники, експортери, імпортери, філії, інші юрособи), які мають ризики несплати податків та/або відбираються на регіональному рівні за результатами аналізу основних показників діяльності та/або плануються до перевірок з питань митної справи;
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
2) фінустанови, представництва (в т. ч. постійні) нерезидентів;
3) самозайняті особи (фізособи — незалежники/загальносистемники/спрощенці);
4) юрособи з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати ПДФО та ЄСВ:
- великі платники — найманих працівників понад 300 осіб;
- середні платники — працівників від 100 до 300 осіб;
- малі платники — працівників менше 100 осіб.
Періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків залежить від ступеня ризику в їх діяльності: високого, середнього та незначного.
Платники податків із незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше ніж раз на 3 роки, середнім — не частіше ніж раз на 2 роки, високим — раз на рік.
Детально визначено також критерії відбору до плану-графіка відповідних платників податків.
