ПРОБЛЕМА
Підприємець на загальній системі оподаткування у 2014 не проводив діяльності. Але в рахунок погашення заборгованості з орендної плати передав орендодавцю майно. Погашення заборгованості оформили актом взаємозаліку.
Податківці вимагають від підприємця задекларувати та оподаткувати продажну вартість переданого майна, оскільки підприємство-орендодавець включило суму погашеної заборгованості в дохід підприємця у формі № 1ДФ, як від списання заборгованості. Чи правомірні вимоги податкової? Чи потрібно було орендодавцю включати таке погашення заборгованості в 1ДФ?
Підприємець на загальній системі оподаткування у 2014 не проводив діяльності. Але в рахунок погашення заборгованості з орендної плати передав орендодавцю майно. Погашення заборгованості оформили актом взаємозаліку.
Податківці вимагають від підприємця задекларувати та оподаткувати продажну вартість переданого майна, оскільки підприємство-орендодавець включило суму погашеної заборгованості в дохід підприємця у формі № 1ДФ, як від списання заборгованості. Чи правомірні вимоги податкової? Чи потрібно було орендодавцю включати таке погашення заборгованості в 1ДФ?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Орендодавець не повинен був відображати у Податковому розрахунку форми сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі — форма № 1ДФ), затвердженому наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, погашення підприємцем заборгованості з орендної плати як списання заборгованості. Тому що фактично відбулося не списання, а погашення заборгованості.
Для виправлення помилки у формі № 1ДФ потрібно подати уточнюючий розрахунок. У ньому потрібно вказати усі графи помилково вказаного рядка, а у графі 9 указати «1».
Детальніше про це читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Орендодавець не повинен був відображати у Податковому розрахунку форми сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі — форма № 1ДФ), затвердженому наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, погашення підприємцем заборгованості з орендної плати як списання заборгованості. Тому що фактично відбулося не списання, а погашення заборгованості.
Для виправлення помилки у формі № 1ДФ потрібно подати уточнюючий розрахунок. У ньому потрібно вказати усі графи помилково вказаного рядка, а у графі 9 указати «1».
Детальніше про це читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
