Платник ПДВ застосовує касовий метод податкового обліку з ПДВ. Покупці, які мають заборгованість за поставлені їм товари/послуги, зокрема житлово-комунальні послуги, за попередні роки, при оплаті не вказують період, за який оплачують. Як скласти податкову накладну (далі — ПН)?
Платники ПДВ, які постачають житлово-комунальні послуги визначають дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту за касовим методом.
За касовим методом ПДВ дату виникнення податкових зобов'язань визначають як дату зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника ПДВ або дату отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг).
Тож платник ПДВ на дату отримання від покупців коштів складає на них ПН у тому випадку, якщо такі кошти зараховує в оплату вартості поставлених (тих, що будуть поставлені) товарів/послуг.
При цьому у графі 2 такої ПН вказує опис (номенклатура) тих товарів/послуг, в оплату вартості яких в бухгалтерському обліку постачальника зараховано такі отримані від покупців кошти.
Лист ДПС від 15.06.2020 № 2437/6/99-00-05-06-02-06/ІПК
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
