Платник ПДВ склав та зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції. Після виявлення помилки складено розрахунок коригування (далі — РК) та направлено для реєстрації платнику, на якого така ПН була складена.
Податківці вказали, що в податковій звітності з ПДВ платник зазначає дані, вказані в складеній на підставі первинних документів ПН/РК.
Обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в ПН, яка не відповідає даним бухобліку платника (не підтвердженій первинними документами) і РК до неї, не відображають в податковій звітності з ПДВ.
Також суми ПДВ, зазначені у ПН, які не відповідають даним бухобліку платника та у РК, не відображають у звітності з ПДВ, але при їх реєстрації в ЄРПН враховують у відповідних обсягах при обчисленні реєстраційної суми.
Лист ДПС від 07.09.2020 № 3752/ІПК/99-00-05-06-02-06
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
