Платник ПДВ склав та зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції. Після виявлення помилки складено розрахунок коригування (далі — РК) та направлено для реєстрації платнику, на якого така ПН була складена.
Податківці вказали, що в податковій звітності з ПДВ платник зазначає дані, вказані в складеній на підставі первинних документів ПН/РК.
Обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в ПН, яка не відповідає даним бухобліку платника (не підтвердженій первинними документами) і РК до неї, не відображають в податковій звітності з ПДВ.
Також суми ПДВ, зазначені у ПН, які не відповідають даним бухобліку платника та у РК, не відображають у звітності з ПДВ, але при їх реєстрації в ЄРПН враховують у відповідних обсягах при обчисленні реєстраційної суми.
Лист ДПС від 07.09.2020 № 3752/ІПК/99-00-05-06-02-06
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
