Платник ПДВ склав та зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції. Після виявлення помилки складено розрахунок коригування (далі — РК) та направлено для реєстрації платнику, на якого така ПН була складена.
Податківці вказали, що в податковій звітності з ПДВ платник зазначає дані, вказані в складеній на підставі первинних документів ПН/РК.
Обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в ПН, яка не відповідає даним бухобліку платника (не підтвердженій первинними документами) і РК до неї, не відображають в податковій звітності з ПДВ.
Також суми ПДВ, зазначені у ПН, які не відповідають даним бухобліку платника та у РК, не відображають у звітності з ПДВ, але при їх реєстрації в ЄРПН враховують у відповідних обсягах при обчисленні реєстраційної суми.
Лист ДПС від 07.09.2020 № 3752/ІПК/99-00-05-06-02-06
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
