ВІДМОВИЛИ У РЕЄСТРАЦІЇ ПН: ЗВЕРТАЄМОСЯ ДО СУДУ
Якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкової накладної при отриманні авансового платежу за товар, такий аванс повертають, то розрахунок коригування не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН). І як наслідок, відсутні підстави для зменшення податкових зобов'язань у продавця.
Покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу, зобов'язаний:
- визначити податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 Податкового кодексу України
та
- скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.
За інформацією ГУ ДПС у Запорізькій області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
