Одеський окружний адміністративний суд рішенням від 17.05.2024 у справі № 420/7924/24 позов ГУ ДПС в Одеській області до ТОВ про скасування державної реєстрації установчих документів та припинення юрособи задовольнив; рішення суду набрало законної сили.
Контролюючі органи, серед іншого, мають право звертатися до суду, у тому числі щодо припинення юрособи та припинення ФОП підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів госпсуб'єктів (пп. 20.1.37 Податкового кодексу України).
Підприємницька діяльність припиняється на підставі рішення суду у випадках, передбачених Господарським кодексом України (ГК) та іншими законами (абз. 5 ч. 1 ст. 51 ГК).
ГУ ДПС в Одеській області отримало вирок районного суду м. Києва від 18.10.2023 у справі за обвинуваченням Особи1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205-1 (Підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб–підприємців) Кримінального кодексу України, яка за грошову винагороду, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність стала засновником та керівником ТОВ; зазначений вирок набрав законної сили 21.11.2023.
Вироком встановили, що Особа1 наміру здійснювати діяльність як керівник та засновник ТОВ не мала, при цьому розуміла, що вона вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подають для проведення державної реєстрації вищевказаної юрособи, оскільки Особа1 та невстановлена слідством особа, домовились, що вона значитиметься як керівник та засновник, проте до діяльності юрособи не матиме ніякого відношення, а фінансово-господарською діяльністю займатимуться інші особи.
Вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою (п.6 ст. 78 Кодексу адміністративного судочинства України).
Судові витрати: як облікувати й оподаткувати
Ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності ФОП, у тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є:
- реєстрація (перереєстрація) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;
- нереєстрація в державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;
- реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
- реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово- господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників (ст. 55-1 ГК).
Таким чином, стаття 55-1 ГК містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.
Аналогічна правова позиція викладена у постанові ВС від 05.02.2019 у справі № 826/25343/15 (№К/9901/31854/18).
Госпсуб'єкт може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства (ст. 56 ГК).
Отже, зміст вказаних правових норм дає підстави для висновку, що спрямованість наміру особи, яка реєструє юрособу, на здійснення госпдіяльності є однією з основоположних засад підприємництва.
Знову зміни у законах? А щоб їх! І як тепер працювати? Як добре, що онлайн-помічник у системі «Експертус Головбух» і з робочими ситуаціями допоможе розібратися, і заспокоїть. Хутчіш тисніть на посилання і заручіться надійною підтримкою експертів 👇
Підставою для відмови у державній реєстрації є документи, які суперечать вимогам Конституції та законів України (п. 5 ч. 1 ст. 28 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV).
За порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення госпдіяльності до госпсуб'єктів можуть бути застосовані уповноваженими органами держвлади або органами місцевого самоврядування адміністративно-господарські санкції, тобто заходи організаційно-правового або майнового характеру, спрямовані на припинення правопорушення госпсуб'єкта та ліквідацію його наслідків (ч. 1 ст. 238 ГК).
У випадках, встановлених законом, до госпсуб'єкта може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді його ліквідації за рішенням суду. У разі ліквідації госпсуб'єкта до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців вноситься відповідний запис (ст. 247-248 ГК).
Отже, суд встановив, що наявні достатні підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів госпсуб'єкта ТОВ та припинення ТОВ, з урахуванням обставин, встановлених вироком суду.
