Під час реєстрації ПН в ЄРПН отримувачем послуг від нерезидента, складеної ним за такою операцією (за наявності достатнього значення реєстраційної суми), сума ПДВ, що зазначив у такій ПН, послідовно збільшує значення показників SНаклВид та SНаклОтр. Це в свою чергу відображається у відповідних обсягах на значенні реєстраційної суми.
ВСЕ ПРО ПДВ І НАВІТЬ БІЛЬШЕ ⚡️
Отримувач послуг від нерезидентів, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує ПДВ за основною ставкою податку (20%).
Датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата складення податкової накладної (ПН) за такими операціями, за умови її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) (п. 198.2 Податкового кодексу України; ПК).
Так, отримувач послуг:
- складає ПН із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту;
- реєструє ПН в ЄРПН.
Складовою формули на яку платник ПДВ має право зареєструвати ПН в ЄРПН (далі — реєстраційна сума) є зокрема, показники:
- SНаклОтр — загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, податковими накладними, складеними платником податку відповідно до підпункту 208.2 ПКУ та зареєстрованими в ЄРПН, та розрахунками коригування до таких податкових накладних, зареєстрованими в ЄРПН;
та
- SНаклВид — загальна сума податку за складеними платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН (п. 200-1.3 ПК).
ЗІР, категорія 101.17.
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.10.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Який штраф за несвоєчасну сплату ПДВ загрожує у 2025 році? Як сплатити штраф, якщо в акті перевірки немає реквізитів, — дізнаєтеся в консультації
