Під час реєстрації ПН в ЄРПН отримувачем послуг від нерезидента, складеної ним за такою операцією (за наявності достатнього значення реєстраційної суми), сума ПДВ, що зазначив у такій ПН, послідовно збільшує значення показників SНаклВид та SНаклОтр. Це в свою чергу відображається у відповідних обсягах на значенні реєстраційної суми.
ВСЕ ПРО ПДВ І НАВІТЬ БІЛЬШЕ ⚡️
Отримувач послуг від нерезидентів, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує ПДВ за основною ставкою податку (20%).
Датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата складення податкової накладної (ПН) за такими операціями, за умови її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) (п. 198.2 Податкового кодексу України; ПК).
Так, отримувач послуг:
- складає ПН із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту;
- реєструє ПН в ЄРПН.
Складовою формули на яку платник ПДВ має право зареєструвати ПН в ЄРПН (далі — реєстраційна сума) є зокрема, показники:
- SНаклОтр — загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, податковими накладними, складеними платником податку відповідно до підпункту 208.2 ПКУ та зареєстрованими в ЄРПН, та розрахунками коригування до таких податкових накладних, зареєстрованими в ЄРПН;
та
- SНаклВид — загальна сума податку за складеними платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН (п. 200-1.3 ПК).
ЗІР, категорія 101.17.
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
