ВСЕ ПРО ПДВ І НАВІТЬ БІЛЬШЕ ⚡️
Товариство отримало передоплату за товар від покупця - неплатника ПДВ (юридична особа) та склало податкову накладну за правилом «першої події». Надалі покупець відмовився від придбання товару, і, відповідно, Товариство повернуло кошти такому покупцю та склало РК кількісних і вартісних показників до податкової накладної на зменшення податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з поверненням товару. Реєстрація такого РК була зупинена. Після надання Товариством необхідних документів було внесено запис в ЄРПН про реєстрацію зазначеного РК. Коли платник може зменшити свої податкові зобов’язання та включати до декларації РК?
Відповідь податківців: У разі зупинення реєстрації в ЄРПН РК платник податку - постачальник може зменшити податкові зобов'язання на суму ПДВ, зазначену у ньому, після припинення процедури такого зупинення:
- у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого РК - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено;
- у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН.
Тож Товариство повинно відобразити РК до податкових накладних на зменшення податкових зобов'язань у разі несвоєчасного подання таких РК на реєстрацію в ЄРПН, реєстрація яких була зупинена, та які надалі були зареєстровані за рішенням Комісії регіонального рівня, в декларації з ПДВ за звітний період, в якому їх зареєстровано в ЄРПН.
Щоб убезпечити вас від блокувань ПН та штрафів, на конкретних прикладах і зразках розглянемо особливості заповнення податкових накладних у різних випадках.
