Несвоєчасне подання, приховування або перекручення у звітності даних про валютні операції тягне за собою відповідальність, передбачену статтею 16 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 .№ 15-93, наказом ДПА України «Про затвердження Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» від 04.10.1999 № 542 та Постановою НБУ «Про затвердження Положення про валютний контроль» від 08.02.2000 № 49.
Відповідно до пункту 2.7 Положення про валютний контроль, невиконання резидентами вимог щодо порядку та строків декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою таку відповідальність:
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
- порушення строків декларування — накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожний звітний період;
- порушення порядку декларування — накладення штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Порушенням порядку декларування є подання недостовірної інформації або перекручення даних, що відображаються у відповідній декларації, якщо такі дії свідчать про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що знаходяться за межами України.
Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації (за відсутності валютних цінностей та майна за межами України) не тягне за собою застосування фінансових санкцій.
