Відповідно до статті 1 Указу Президента України «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами» від 18.06.1994 № 319/94 зі змінами та доповненнями, встановлено обов’язковість щоквартального декларування суб’єктами підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, наявності належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України.
На підставі пункту 3 наказу Мінфіну України «Про затвердження форми Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами» від 25.12.1995 № 207 обов’язкове декларування валютних цінностей, доходів та майна здійснюється суб’єктами підприємницької діяльності за затвердженою формою щоквартально в терміни, встановлені для подання квартальної та річної бухгалтерської звітності, — протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Порядок подання суб’єктами підприємницької діяльності Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (далі — Декларація), та отримання ними довідки про проведення декларування за встановленою формою передбачено спільним листом НБУ та ДПА України від 17.04.2003 № 28-311/1929-2823, № 3368/5/23-5316.
Суб’єкт підприємницької діяльності подає Декларацію зі штампом органу контролю та підписом відповідальної особи до територіального управління Нацбанку України за своїм місцезнаходженням. Після отримання Декларації територіальне управління Нацбанку України видає довідку про проведення декларування, яка засвідчується підписом начальника (заступника начальника) територіального управління НБУ та відбитком печатки відповідного територіального управління.
Зазначену довідку суб’єкт підприємницької діяльності подає органу контролю, до якого попередньо була подана Декларація, для засвідчення підписом начальника відповідного органу контролю або його заступника та відбитком печатки.
Довідка про декларування валютних цінностей діє до отримання нової довідки, засвідченої та скріпленої печатками територіального управління Нацбанку України й органу контролю.
