Податковий агент не оподатковує ПДФО під час нарахування/виплати суми:
- регулярних і послідовних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя або пенсійних виплат за договором пенсійного вкладу, пенсійних і цільових виплат учасника фонду банківського управління, пенсійних виплат на визначений строк, одноразових пенсійних виплат або довічних пенсій, що їх нарахували та виплатили платникові податку — резиденту, який не досяг повноліття або має вік не менше ніж 70 років;
- страхової виплати за договором довгострокового страхування життя, якщо внаслідок страхового випадку застрахована особа отримала інвалідність I групи;
- виплати за договором пенсійного вкладу, виплат з рахунку учасника фонду банківського управління, виплати пенсії на визначений строк, довічної пенсії або одноразової виплати, якщо вкладник, учасник фонду банківського управління, учасник недержавного пенсійного фонду чи застрахована особа отримала інвалідність I групи;
- одноразової пенсійної виплати учаснику недержавного пенсійного фонду або Накопичувального фонду коштом Накопичувального фонду (пп. «а» — «г» пп. 170.8.3 Податкового кодексу України (ПК)).
Дохід у вигляді страхової виплати чи виплати за договором пенсійного вкладу, договором довірчого управління чи за договором недержавного пенсійного забезпечення, що у разі смерті застрахованої особи сплачують вигодонабувачу або спадкоємцю платника податку, оподатковують за правилами, що встановив ПК для оподаткування спадщини (абз. 6 пп. 170.8.3 ПК).
Сума доходів, що отримали за договорами довгострокового страхування життя, пенсійними вкладами, договорами довірчого управління, що їх уклали з учасниками фондів банківського управління, і недержавного пенсійного забезпечення, що підлягають оподаткуванню, зменшують на суму внесків, які сплатили за цими договорами до 01.01.2004 (абз. 7 пп. 170.8.3 ПК).
За інформацією ГУ ДПС у Дніпропетровській області
