Як здійснюватимуть автоматичний обмін інформацією про фінрахунки

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

ДПС нагадала фінустановам про необхідність своєчасної підготовки до впровадження вимог Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CRS)

Як здійснюватимуть автоматичний обмін інформацією про фінрахунки

З 28.04.2023 діє Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» від 20.03.2023 № 2970-ІХ (далі — Закон 2970-ІХ).

З 01.07.2023 Закон 2970-ІХ вимагає від підзвітних фінустанов України застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи є рахунки підзвітними. Якщо рахунок є підзвітним (підлягає обміну), фінустанова зобов’язана включити відомості про рахунок до звіту про підзвітні рахунки та подати цей звіт до ДПС.

Нові вимоги щодо перевірки фінансових рахунків та подання за ними звітності до ДПС застосовують до чотирьох категорій організацій, визначених розділом VIII Загального стандарту звітності CRS:

  • депозитарна установа (банки, кредитні спілки та ін.);
  • кастодіальна установа (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі);
  • інвестиційна компанія (інвестиційні фірми, інститути спільного інвестування, компанії з управління активами та ін.);
  • визначена страхова компанія (страховики, недержавні пенсійні фонди).

Стандарт CRS містить окремі правила належної перевірки для рахунків, відкритих до та починаючи з 01.07.2023. Залежно від цього встановлені окремі правила належної перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.

Як здійснюватимуть автоматичний обмін інформацією про фінрахунки

Імплементацію Стандарту CRS координує Секретаріат Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) з метою забезпечення уніфікованого підходу юрисдикцій до його тлумачення та застосування. Впровадження цього міжнародного стандарту в українське законодавство та практику здійснюють за підтримки Глобального форуму з питань прозорості та обміну інформацією для податкових цілей та Програми Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM).

Текст Стандарту CRS українською та англійською мовами, коментар до нього, а також презентаційні матеріали та роз’яснення розміщені на вебсторінці ДПС та Мінфіну.

За інформацією ДПС

 

додаток

📩 Хочете знати про зміни раніше за колег?

tg_4.png

Статті за темою

Усі статті за темою

Як проводять перевірки упродовж воєнного стану

У статті поговоримо про проведення перевірок під час воєнного стану в Україні. Розберемося, які перевірки проводять держоргани під час воєнного стану та кого може чекати штраф після перевірок.
28938

Податкові перевірки 2025: кого, коли і за що перевіряє ДПС

До перевірки краще підготуватися заздалегідь. У консультації — особливості податкових перевірок у 2025 році, рекомендації для платників податків, план перевірок ДПС 2025, а також про ситуацію з податковими перевірками під час воєнного стану, сплату штрафів, пені та можливе звільнення від такої сплати
63140

Штрафи за порушення трудового законодавства 2025: таблиця

У період воєнного стану інспектори Держпраці можуть завітати для перевірки лише в особливій ситуації. Підстави для такого раптового візиту обмежені, як і питання для перевірки. Експерт нагадує випадки, коли Держпраці може провести позапланову перевірку, і розміри трудових штрафів у 2025 році
81336

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді