Підприємство працює за касовим методом. Коли потрібно включати коригування до податкової накладної, наданої постачальником, до реєстру виданих та отриманих податкових накладних (в місяці отримання чи в момент оплати)?
У момент отримання.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Пунктом 201.10 Податкового кодексу України визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку — продавець товарів/послуг зобов’язаний надати покупцю податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з пунктом 1 розділу IV Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 17.12.2012 № 1340 (далі — Порядок № 1340), у розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі — Реєстр) відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), МД на ввезення товарів, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг.
Дата отримання податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної відображаються у графі 2 розділу ІІ Реєстру (пп. 2.2 розд. IV Порядку № 1340).
Отже, податкові накладні та/або розрахунок коригування до податкової накладної, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, видані покупцю, відображаються у Реєстрі за фактом отримання, а не оплати.
Ще більше робочих ситуацій ви знайдете в системі актуальних консультацій «Експертус Податки»
