Коли безкоштовний подарунок оподатковувати ПДВ

1198

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Автор
Наталія Чепіга
експерт з обліку та оподаткування, Київ
Часто компанії дарують свої товари або послуги — наприклад, під час рекламних акцій чи маркетингових кампаній. Але чи потрібно платити ПДВ із таких «безкоштовних» операцій, розповідаємо далі

Коли безкоштовний подарунок оподатковувати ПДВ

Об'єктом оподаткування ПДВ є будь-яке постачання товарів чи послуг на території України, навіть якщо це зроблено безкоштовно. Під постачанням мається на увазі будь-яка передача права власності — продаж, обмін, дарування тощо (ст. 185 Податкового кодексу України).

ПДВ не нараховують, якщо безкоштовні товари чи послуги стали частиною загального продажу (наприклад, у вигляді бонусу до основного товару), чи вартість цих подарунків включили до ціни основного товару чи послуги, яку оподатковують ПДВ.

ПДВ необхідно сплатити, якщо товари / послуги передали окремо, без зв’язку з іншими продажами, і їхню вартість не врахували у складі інших оподатковуваних операцій.

Калькулятор ПДВ

У такому випадку потрібно розрахувати ПДВ не нижче собівартості або звичайної ціни (залежно від того, як придбали чи виготовили товар) та виписати дві податкові накладні:

  • одну — на фактичну вартість (0 грн або менше ринкової);
  • іншу — на різницю між фактичною ціною і мінімально допустимою базою.

За інформацією ДПС у Тернопільській області

додаток
Теми:
ПДВ Об’єкти оподаткування ПДВ Нарахування та сплата ПДВ Податкові звітності з ПДВ ... всі

👇 Святкова пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Бухгалтерський та податковий облік експортних операцій

Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій — у цьому огляді
117489

Оновлені довідники податкових пільг — актуальні дані 2026

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.06.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
22802

Анулювання реєстрації платника ПДВ: які наслідки

ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
105565

Бюджетне відшкодування ПДВ

Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
218416

Таблиця даних платника податків 2026: як правильно заповнити та подати

Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
257416

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді