Коли безкоштовний подарунок оподатковувати ПДВ

803

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Автор
Наталія Чепіга
експерт з обліку та оподаткування, Київ
Часто компанії дарують свої товари або послуги — наприклад, під час рекламних акцій чи маркетингових кампаній. Але чи потрібно платити ПДВ із таких «безкоштовних» операцій, розповідаємо далі

Коли безкоштовний подарунок оподатковувати ПДВ

Об'єктом оподаткування ПДВ є будь-яке постачання товарів чи послуг на території України, навіть якщо це зроблено безкоштовно. Під постачанням мається на увазі будь-яка передача права власності — продаж, обмін, дарування тощо (ст. 185 Податкового кодексу України).

ПДВ не нараховують, якщо безкоштовні товари чи послуги стали частиною загального продажу (наприклад, у вигляді бонусу до основного товару), чи вартість цих подарунків включили до ціни основного товару чи послуги, яку оподатковують ПДВ.

ПДВ необхідно сплатити, якщо товари / послуги передали окремо, без зв’язку з іншими продажами, і їхню вартість не врахували у складі інших оподатковуваних операцій.

Калькулятор ПДВ

У такому випадку потрібно розрахувати ПДВ не нижче собівартості або звичайної ціни (залежно від того, як придбали чи виготовили товар) та виписати дві податкові накладні:

  • одну — на фактичну вартість (0 грн або менше ринкової);
  • іншу — на різницю між фактичною ціною і мінімально допустимою базою.

За інформацією ДПС у Тернопільській області

додаток
Теми:
ПДВ Об’єкти оподаткування ПДВ Нарахування та сплата ПДВ Податкові звітності з ПДВ ... всі

👇 Січнева пропозиція для бухгалтерів

Головбух

Статті за темою

Усі статті за темою

ПДВ для ФОПів і значення ERP-систем для бізнесу

Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
402

Оновлені довідники податкових пільг — актуальні дані 2026

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
20564

Річний перерахунок ПДВ 2025: правила, строки, алгоритм

Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
97164

Нерезидент повернув аванс: на яку дату коригувати ПДВ

Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
468

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді