Повернення неоплачених товарів продавцю, у якого анульовано реєстрацію платника ПДВ
Як у податковому обліку покупця відображається операція з повернення неоплачених товарів продавцю, реєстрацію якого як платника ПДВ анульовано?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Відповідно до пункту 198.3 Податкового кодексу України (ПК) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 ПК, та складається із сум податків, нарахованих/сплачених платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 ПК, протягом такого звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів (у т. ч. при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
У разі використання товарів/послуг в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, відповідно до пункту 189.1 ПК база оподаткування за товарами/послугами визначається з вартості їх придбання. Повертаючи неплатнику ПДВ товари, фактично не використані у господарській діяльності, покупець — платник ПДВ повинен нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ у податковому періоді їх повернення на підставі пункту 189.1 ПК. Такі нараховані податкові зобов’язання покупець відображає в рядку 1 розділу І податкової декларації з ПДВ.
