Як підтвердити статус податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування: алгоритм дій

Платники податків, які отримують доходи з-за кордону або укладають контракти з іноземними контрагентами, можуть зіткнутися з питанням подвійного оподаткування. Для уникнення цього необхідно підтвердити свій статус податкового резидента України. Порядок отримання відповідної довідки врегульований статтею 103 Податкового кодексу України (ПК) та наказом Мінфіну від 19.08.2022 № 248 (далі — наказ № 248).

Якщо іноземна держава, з якою Україна уклала міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, вимагає підтвердження вашого податкового резидентства — ви маєте право подати заяву про видачу довідки, яка звільнить або зменшить суму податку на доходи.

Підстава для застосування міжнародного договору

Звільнення або зменшення ставки податку можливе лише за умови надання податковому агенту довідки, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою Україна має договір. Заявник також може бути громадянином України, який прагне довести свій статус резидента іншим державам (п. 103.4 ПК).

Як отримати довідку: покрокова інструкція

1. Оберіть форму, за якою хочете отримати довідку:

• електронна форма: через Електронний кабінет (довідка надійде у форматі сканкопії).
• паперова форма: надсилають поштою.

2. Подайте заяву про бажання листуватися в електронному вигляді, якщо хочете отримати довідку в Е-кабінеті.

3. Знайдіть та заповніть форму заяви, затверджену наказом Мінфіну № 248. У заяві зазначте:

• податковий орган, де ви обліковуєтесь;
• ваші ПІБ українською та англійською мовами;
• місце реєстрації;
• країну, для якої потрібна довідка;
• підставу;
• бажану форма довідки.

Довідка про податковий статус нерезидента: загальні вимоги

4. Подайте заяву одним зі способів:

• особисто або через представника;
• поштою з описом вкладення;
• через Електронний кабінет (форми: J308202 — для юросіб, F308202 — для фізосіб).

5. Отримайте довідку або обґрунтовану відмову протягом 10 календарних днів з дати отримання заяви.

За інформацією ДПС у Київській області