Як підтвердити статус податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування: алгоритм дій

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Автор
експерт з обліку та оподаткування, Київ
Довідка про податкове резидентство — важливий крок для тих, хто працює з іноземними компаніями чи отримує доходи з-за кордону

Як підтвердити статус податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування: алгоритм дій

Платники податків, які отримують доходи з-за кордону або укладають контракти з іноземними контрагентами, можуть зіткнутися з питанням подвійного оподаткування. Для уникнення цього необхідно підтвердити свій статус податкового резидента України. Порядок отримання відповідної довідки врегульований статтею 103 Податкового кодексу України (ПК) та наказом Мінфіну від 19.08.2022 № 248 (далі — наказ № 248).

Якщо іноземна держава, з якою Україна уклала міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, вимагає підтвердження вашого податкового резидентства — ви маєте право подати заяву про видачу довідки, яка звільнить або зменшить суму податку на доходи.

Підстава для застосування міжнародного договору

Звільнення або зменшення ставки податку можливе лише за умови надання податковому агенту довідки, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою Україна має договір. Заявник також може бути громадянином України, який прагне довести свій статус резидента іншим державам (п. 103.4 ПК).

Як отримати довідку: покрокова інструкція

1. Оберіть форму, за якою хочете отримати довідку:

  • електронна форма: через Електронний кабінет (довідка надійде у форматі сканкопії).
  • паперова форма: надсилають поштою.

2. Подайте заяву про бажання листуватися в електронному вигляді, якщо хочете отримати довідку в Е-кабінеті.

3. Знайдіть та заповніть форму заяви, затверджену наказом Мінфіну № 248. У заяві зазначте:

  • податковий орган, де ви обліковуєтесь;
  • ваші ПІБ українською та англійською мовами;
  • місце реєстрації;
  • країну, для якої потрібна довідка;
  • підставу;
  • бажану форма довідки.

Довідка про податковий статус нерезидента: загальні вимоги

4. Подайте заяву одним зі способів:

  • особисто або через представника;
  • поштою з описом вкладення;
  • через Електронний кабінет (форми: J308202 — для юросіб, F308202 — для фізосіб).

5. Отримайте довідку або обґрунтовану відмову протягом 10 календарних днів з дати отримання заяви.

За інформацією ДПС у Київській області

додаток

👇 Спекотна пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Бухгалтерський облік на АЗС

Які особливості організації бухгалтерського обліку на АЗС, у яких одиницях виміру обліковується пальне у акцизних, податкових і видаткових накладних, якими нормами керуватися при списанні природних втрат пального, які особливі журнали, відомості, акти мають складати АЗС для обліку пального. Відповіді на ці питання — у даному огляді
306

Форми реєстраційних заяв 2026

Перед поданням документів у 2026 році переконайтеся, що ви використовуєте актуальну редакцію форм, що затвердив Мін’юст. Застарілі бланки є підставою для відмови у реєстрації. Скачати форми реєстраційних заяв можна у статті
42526

Форма 20-ОПП: актуальний зразок і порядок заповнення

Існує спеціальна обов’язкова заява про об’єкти, які є джерелом доходу платника податку, або такі, що пов’язані з оподаткуванням, наприклад легкові автомобілі, земельні ділянки, а також кіоски, магазини та інші торговельні точки тощо. Це так звана форма 20-ОПП. Коли її подавати, які наслідки за неподання, невірну чи помилкову інформацію в ній, як її слід заповнювати та коли оновлювати, — у консультації експерта на конкретних зразках для різних ситуацій
408149

Розрахунок пені за несвоєчасну сплату податку

Кожен платник податків знає про свій обов’язок самостійно сплачувати податки та збори у строки і в розмірах, встановлених Податковим кодексом. Порушника законодавчих вимог карають накладенням фінансових санкцій — штрафу і пені. Про те, як нараховується пеня за несвоєчасну сплату податку та приклад розрахунку пені за несвоєчасну сплату податку — у статті
14898

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді