Зведена податкова накладна: особливості заповнення

Зведену податкову накладну, що складаєте не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду на виконання вимог пункту 199.1 Податкового кодексу України (ПК), заповнюйте з урахуванням таких особливостей:

• у графі «Зведена податкова накладна» зазначайте код ознаки «2»;
• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зробіть помітку «X» та зазначте відповідний тип причини:
• «08» — у разі якщо товари / послуги, необоротні активи частково використовують в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об’єктом оподаткування ПДВ;
• «09» — у разі якщо товари / послуги, необоротні активи частково використовують в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які звільнені від оподаткування ПДВ.

У графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляє умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнює.

СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК

У табличній частині розділу Б такої зведеної податкової накладної зазначайте:

• у графі 2 — дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 199.1 ПК. При цьому кожну таку податкову накладну вказуйте в окремому рядку;
• у графі 4 — «грн»;
• у графі 10 — частина вартості товару / послуги, необоротного активу, на яку нараховуєте податок відповідно до пункту 199.1 ПК;
• у графі 11 — сума ПДВ;
• графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5—9 не заповнюєте.

У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I—VІІІ заповнюйте у загальному порядку, при цьому рядки IX—XIІ не заповнюйте.

За інформацією ДПС у Херсонській області