Правда ли, что под новые штрафы за несвоевременную регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) подпадают также и налоговые накладные / расчеты корректировки, в которых указываются суммы НДС?
Да, правда. С 23 мая установлены новые штрафы за несвоевременную регистрацию в ЕРННналоговые накладные/ расчеты корректировки (далее -ПН / РК), в которых указываются суммы НДС, а именно:
- ПН / РК, составленных на операции по поставке товаров / услуг, освобожденных от налогообложения НДС;
- ПН, составленных на операции, облагаются по нулевой ставке;
- ПН, составленных на условную продажу;
- ПН, составленных на пропорциональное отнесение сумм в налоговый кредит;
- ПН, составленных на превышение фактической цены поставки товаров / услуг.
За нарушение предельного срока регистрации таких НН / РК в ЕРНН, на плательщика накладывают штраф в размере 2% объема поставок (без НДС), но не более 1020 гривен.
Кроме этого, отсутствие регистрации таких НН / РК в ЕРНН, если это нарушение указано в налоговом уведомлении-решении, составленном по результатам проверки ГНС, влечет наложение на плательщика штрафа в размере 5% объема поставок (без НДС), но не более 3400 гривен.
Имеет ли право плательщик НДС отнести в налоговый кредит сумму НДС на основании НН, в графе 7 которой содержится более двух знаков после запятой?
Зарегистрирована в ЕРНН НН, в которой указана цена поставки единицы товара / услуги, которая содержит после запятой больше, чем два знака, является основанием для формирования налогового кредита при условии соответствия другим требованиям, которые определены в Налоговом кодексе Украины.
Можно ли восстановить налоговый кредит после получения от поставщика надлежащим образом оформленную НН, которую во время документальной проверки было исключено из состава налогового кредита?
Налогоплательщик не имеет возможности восстановить налоговый кредит после получения от поставщиков надлежаще оформленных НН, если во время документальной проверки суммы НДС был исключен из состава налогового кредита по НН, оформленными с нарушением установленных требований.
На сайте ГНС есть сообщения об изменениях форм налоговой накладной, налоговой декларации по НДС, уточняющего расчета. Уместно так часто менять их, и когда плательщикам НДС нужно обновлять новые формы?
Это на сегодня проект. В случае принятия приказа он заработает с 1 числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования.
Предприятие применяет два способа учета налоговых обязательств. Как формировать налоговый кредит?
При одновременном применении плательщиком НДС двух способов учета налоговых обязательств, а именно: по кассовому методу и по событию, которое произошло раньше, а приобретенные и / или изготовленные вами товары / услуги предназначены для частичного использования в операциях, по которым дата изготовления налоговых обязательств определяется частично по кассовому методу, а частично - по событию, которое произошло раньше, то налоговый кредит будет возникать пропорционально такому назначению и использованию таких товаров / услуг.
Ошибка в коде товара налоговой накладной. Будет ли право на налоговый кредит?
ПН, содержит ошибки в коде товара согласно Украинскому классификатору внешнеэкономической деятельности, не позволяет в полной мере идентифицировать осуществленную операцию, то есть не может быть основанием для отнесения сумм НДС, указанных в ней, в состав налогового кредита.
Такая ошибка может быть исправлена путем составления поставщиком товара РК к такой НН на дату обнаружения ошибки регистрируется в ЕРНН.
Наше общество недавно зарегистрировалось плательщиком НДС. Объемы поставок мизерные. Предусмотрено представление отчетности ежеквартально?
Отчетность могли подавать ежеквартально только субъекты хозяйствования, которые избрали упрощенную систему налогообложения. Но недавно Законом Украины от 16 января 2020 №466 установлен единый отчетный период для всех категорий плательщиков НДС, равный календарному месяцу.
