ПДВ: поглиблена програма СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО ⚡️
Чтобы безусловно зарегистрировать налоговую накладную расчет корректировки в ЕРНН, налогоплательщик вправе подать в ГНС таблицу данных плательщика налога на добавленную стоимость (п. 201.16 НКУ). Таблица данных плательщика налога - это информация о специфике деятельности налогоплательщика.
В таблице данных налогоплательщика (далее - Таблица) отмечают:
- виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД;
- коды товаров согласно УКТ ВЭД, поставляемых и / или приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины;
- коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг (далее - ДКПП), поставляемых и / или приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины.
Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставки / предоставления товаров / услуг в одной строке Таблицы не допускается.
Коды услуг согласно ДКПП в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.
После представления Таблицы при составлении налоговых накладных / расчетов корректировок, коды товаров в соответствии с УКТ ВЭД или коды услуг согласно ДКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблицы. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной / расчета корректировки - на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной / расчета корректировки может быть остановлена (например, код «33.12» и код «33.12.24- 00.00 "не идентичны и понимаются как различные коды).
В случае получения предварительной оплаты за товары, поставки которых еще не произошло, налогоплательщик имеет право привести в таблице информацию о товарах в отношении которых она получена.
Таблица подается по установленной форме и с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и иную отчетность налогоплательщика.
Таблица подается плательщиками в электронной форме средствами электронной связи (Приложение 5 по форме J / F1312303).
Помощь информации о деятельности плательщика подается в виде прикрепленного к Таблицы приложения, код формы которого J / F1360102.
В описании о деятельности налогоплательщика должны быть указаны сведения:
- об имеющихся арендованные (с указанием сделок) или собственные (с указанием документов собственности) помещения, производственные мощности, и другие данные по основным фондам;
- данные о сертификатах качества, лицензии, разрешительные документы при наличии;
- о собственных / арендованных складских помещениях или описание соглашений о хранении;
- о наличии транспортных средств в разрезе (или описание сделок с СГ, кто выполняет транспортные услуги);
- о земельных участках (собственные / арендованные с указанием сделок) в га;
- для сельхозпроизводителей данные об урожайности культур, которые указаны в таблице под реализацию на основании статистической отчетности №4-СГ, 29 - СГ, другие;
- о наемный персонал с указанием должностей / профессий;
- об остатках готовой продукции, сырья;
- по каждому коду товаров / услуг, указанных в таблице на приобретение - описание соглашения на приобретение товаров / услуг и других документов: ТТН, платежные поручения, доверенности, накладные, акты, другое (для сельхозпроизводителей описание о приобретении посевного материала, дизтоплива, ядохимикатов)
- информация о сдаче соглашения на реализацию.
Согласно пп. 15 и 16 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», Значки объяснениями в течение 5 рабочих дней рассматривается комиссией регионального уровня, которая принимает решение о учета или неучета Таблицы (Приложение 6 по форме J / F 1412306).
Комиссия центрального уровня имеет право пересматривать решения регионального уровня о учтены таблицы, и при наличии недостоверной информации или отрицательной налоговой истории, принимает решение о неучет такой Таблицы (Приложение 7 по форме J / F 1413304).
В случае поступления решения суда, вступившего в законную силу, с обязательством учесть Таблицу, такая Таблица учитывается.
Таблицы данных, учтены до вступления в силу Порядка, утвержденного постановлением КМУ №1165, являются действующими.
Строк, протягом якого до податкового боржника не застосовуватимуть заходи стягнення, скоротили удвічі! Як податківці стягуватимуть борг, та які обставини пом’якшать податкові штрафи підкаже експерт.
