Чи може ДПС проводити перевірки з питань ЗЕД у сумлінних платників

Відповідь

Законом України від 18.06.2024 № 3813-ІХ новими нормами доповнили, зокрема, підпункт 69.41 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК).

Так, для платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства встановили такі особливості податкового адміністрування на період їх включення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства:

контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 ПК, не розпочинають:

• фактичні перевірки з питань ліцензування діяльності із зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки;
• фактичні перевірки з питань ліцензування діяльності із зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки;
• документальні позапланові перевірки, крім перевірок:
• що проводять виключно на звернення платника податків;
• що проводять з підстав, визначених підпунктами 78.1.1 і 78.1.2 в частині контролю за трансфертним ціноутворенням, 78.1.3, 78.1.5, 78.1.7, 78.1.8, 78.1.9, 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16, 78.1.19, 78.1.21 та 78.1.22 ПК;
• платників, щодо яких отримали податкову інформацію, що свідчить про порушення платником вимог валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;
• платників, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес), платників, які надають фінансові, платіжні послуги;
• документальні планові перевірки, крім перевірок платників, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес), платників, які надають фінансові, платіжні послуги;

Отже, відповідно до підпункту 41.1.1 ПК, на період включення платника до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, перевірки, з питань дотримання строків здійснення розрахунків у сфері ЗЕД платників, щодо яких отримали податкову інформацію, що свідчить про порушення валютного законодавства, дозволені.