Застосування штрафних санкцій в разі помилки у Звіті про контрольовані операції

Відповідь

Відповідно до абзацу третього п. 120.3 ст. 120 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) невключення до Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції відповідно до вимог п. 39.4 ст. 39 ПКУ тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі 1 відсотка суми контрольованих операцій, незадекларованих у поданому Звіті, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи.

Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності

Водночас кваліфікація помилки у графі 20 розд. «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту як «невключення до звіту інформації про всі контрольовані операції (недекларування контрольованих операцій)» розглядається контролюючим органом в кожному конкретному випадку в залежності від фактів та обставин справи.

ЗІР, категорія 137.08