Як виправити помилку в полі «Особливі відмітки» декларації з податку на прибуток

Відповідь

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств затвердив Мінфін наказом від 20.10.2015 № 897.

Декларація передбачає обов’язкове заповнення поля 10 «Особливі відмітки», шляхом проставлення відмітки у відповідному рядку в залежності від категорії суб’єктів до якої відноситься платник податку.

За необхідності платник може подати разом з такою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі.

Платник податку на прибуток може виправити помилку в полі 10 «Особливі відмітки» Декларації. Для цього подає Декларацію за такий самий звітний період:

• з типом «Звітна нова» — до закінчення граничного строку подання Декларації;
• з типом «Уточнююча» — після закінчення граничного строку подання Декларації.

Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності

У звітній новій або уточнюючій Декларації платник:

• у полі 10 «Особливі відмітки» Декларації проставляє правильну відмітку;
• у разі впливу такої помилки на суму нарахованого податку на прибуток — заповнює рядки 29, 30 та/або 34, та/або 38 Декларації, в яких відображає збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнює;
• заповнює всі показники, зазначені у попередньо поданій Декларації, які уточнює;
• подає усі додатки, передбачені для заповнення відповідних рядків Декларації.

Фінансову звітність за звітні періоди, що уточнює подає до уточнюючої Декларації лише у разі виправлення показників такої фінзвітності.

Зауважте, що помилкові позначки або їх непроставлення у полі 10 «Особливі відмітки» Декларації можуть призвести до невизнання її податковою звітністю. За неподання звітності передбачили відповідальність відповідно до пункту 120.1 Податкового кодексу України.

Джерело: ЗІР, категорія 102.20.02