Особливості заповнення табличної частини РК при поверненні авансу

Відповідь

У разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів.

Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування:

• у графі 1 зазначається порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
• у графі 2 - причина коригування «Зміна кількості». Причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків;
• значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 8 - значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується; знак «-» у цій графі не вказується;
• графи 9 - 10 не заповнюються;
• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування, у якому:

• у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (наприклад, якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1 зазначається номер 11).
• у графі 2 - причина коригування «Зміна кількості». Причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків. Запис у графі 2 першого і другого рядків не повинен відрізнятися;
• значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 7 зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг:
• у графі 8 - значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується; графи 9 - 10 не заповнюються;
• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

У разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу) у зв’язку із зміною ціни товарів/послуг без зміни їх кількості на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів.

Такий розрахунок коригування заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

• в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни». Причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків. Запис у графі 2 першого і другого рядків не повинен відрізнятися;
• в обох рядках графи 7 - 8 не заповнюються;
• у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
• у другому рядку у графі 9 - нове (змінене, правильне)значення ціни товарів/послуг;
• в обох рядках у графі 10 - значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується.

ЗІР, категорія 101.15