Як ФО врахувати суму інвестиційних збитків при поданні декларації про доходи?
Запитання
Яким чином ФО врахувати суму інвестиційних збитків минулих періодів при поданні податкової декларації про майновий стан і доходи та повернути надміру сплачену суму ПДФО, якщо торговець цінними паперами за результатами звітного року визначив суму інвестиційного прибутку?
Відповідь
Якщо за результатами звітного податкового року об’єкт оподаткування має від’ємне значення (отриманий інвестиційний збиток), його сума не враховується податковим агентом, а за результатами річного декларування може бути перенесена платником податків у зменшення інвестиційного прибутку, отриманого від операцій з інвестиційними активами.
Водночас ст. 170 Податкового кодексу України та Методикою визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента передбачено випадки не врахування платником податку інвестиційного збитку під час визначення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами.
ЗІР, категорія 103.10