ПДВшні придбання для оподатковуваних і звільнених операцій: скільки накладних складати

897

Запитання

КНП — платник ПДВ надає послуги, звільнені від ПДВ та оподатковувані ПДВ за ставкою 20%. Одні придбання використовуємо тільки для постачання звільнених від ПДВ послуг. Інші — одночасно в оподаткованих і звільнених операціях. Щодо перших нараховуємо ПДВ-зобов’язання за пунктом 198.5 ПК, щодо других — за пунктом 199.1 ПК. Скільки податкових накладних складати — одну чи дві?

Відповідь

Професійна сертифікація головбуха медичного КНП — 2020 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО ⚡️

І пункт 198.5, і пункт 199.1 Податкового кодексу України (ПК) зумовлюють потребу нараховувати компенсаційні податкові зобов’язання. Порядок складання зведених податкових накладних в обох випадках схожий. Попри це зазначені податкові норми застосовують у різних випадках. Пригадаймо їх.

Пункт 198.5 ПК застосовуємо, коли точно відомо, що придбання з ПДВ використаємо тільки у звільнених від ПДВ операціях. У цьому разі на всю суму вхідного ПДВ нараховуємо компенсаційні податкові зобов’язання, а у зведеній податковій накладній зазначаємо код «1».

Якщо одні й ті самі придбання з ПДВ використовуємо одночасно і в оподатковуваних, і в звільнених від ПДВ операціях, вхідний ПДВ розподіляємо за правилами пункту 199.1 ПК, а у зведеній податковій накладній проставляємо код «2».

ДІЗНАТИСЯ І СКАЧАТИ ПОВНУ ВІДПОВІДЬ⏩

додаток
Теми:
Медзаклад Бухгалтерський облік у ЗОЗ Податки та збори в КНП ... всі

👇 Весняна пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Колективний договір КНП: зразок, порядок заповнення

Укладіть колективний договір в КНП, щоб визначити права й обов’язки роботодавця і трудового колективу. Поставтеся до справи відповідально, бо умови договору доведеться виконувати протягом періоду його дії. У статті бонус — приклад колективного договору для КНП
20175

Компенсація комуналки від орендарів і підрядників: ПДВ наслідки для ЗОЗ

Розв’яжемо кейс: як оподаткувати ПДВ компенсацію комунальних витрат від орендаря або підрядника. Знатимете, чи буде право на податковий кредит, які ПДВ-зобов’язання матиме ЗОЗ та що записати в податкових накладних
5723

Антикорупційна декларація: нові правила для ЗОЗ

Хто з працівників ЗОЗ має подавати антикорупційну декларацію та в які строки це робити. Пояснимо також, чи декларують доходи лікарі зі складу ЕКОПФО та яка відповідальність за порушення строків подання
4494