Зупинили реєстрацію РК до ПН на зміну номенклатури: які ПДВ-наслідки

971

Запитання

Підприємство придбаває товари/послуги на умовах попередньої оплати. На дату сплати авансу постачальник склав ПН та зареєстрував її в ЄРПН. На підставі такої ПН підприємство включило суми ПДВ до податкового кредиту. В подальшому постачальник відвантажив товари іншої номенклатури та склав РК до такої ПН на зміну номенклатури в межах отриманого авансу. Реєстрацію такого РК в ЄРПН зупинили. Чи правомірно підприємство сформувало податковий кредит?

Відповідь

⚡️ ЩО ПРИХОВУЄ ПОДАТКОВА РЕФОРМА ЗА ЗАКОНОМ 1914

Якщо в ЄРПН обліковується ПН за операцією з постачання товарів/послуг, номенклатура яких відмінна від номенклатури фактично поставлених товарів/послуг (тобто без урахування РК, складеного на зміну номенклатури, у тому числі внаслідок відсутності реєстрації в ЄРПН такого РК), то така ПН не є первинним документом та не може бути підставою для формування податкового кредиту покупцем.

Тому суми ПДВ, віднесені покупцем до податкового кредиту на дату сплати постачальнику авансу, потрібно зменшити.

Лист ДПС від 20.12.2021 № 4752/ІПК/99-00-21-03-02-06

додаток
Теми:
ПДВ Єдиний реєстр податкових накладних Податкова накладна: правила складання, реєстрації та виправлення ... всі

👇 Святкова пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Як заповнити уточнюючий розрахунок до ПДВ-декларації

У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
101389

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних: скільки платити у 2026 році

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
90291