Підприємство придбаває товари/послуги на умовах попередньої оплати. На дату сплати авансу постачальник склав ПН та зареєстрував її в ЄРПН. На підставі такої ПН підприємство включило суми ПДВ до податкового кредиту. В подальшому постачальник відвантажив товари іншої номенклатури та склав РК до такої ПН на зміну номенклатури в межах отриманого авансу. Реєстрацію такого РК в ЄРПН зупинили. Чи правомірно підприємство сформувало податковий кредит?
Якщо в ЄРПН обліковується ПН за операцією з постачання товарів/послуг, номенклатура яких відмінна від номенклатури фактично поставлених товарів/послуг (тобто без урахування РК, складеного на зміну номенклатури, у тому числі внаслідок відсутності реєстрації в ЄРПН такого РК), то така ПН не є первинним документом та не може бути підставою для формування податкового кредиту покупцем.
Тому суми ПДВ, віднесені покупцем до податкового кредиту на дату сплати постачальнику авансу, потрібно зменшити.
Лист ДПС від 20.12.2021 № 4752/ІПК/99-00-21-03-02-06
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
