Кредит-нота від нерезидента на часткове прощення заборгованості: чи виникають ПДВ-наслідки у резидента
Переглядів: 1292
Поділитися у
Запитання
Товариство продає в Україні товари, придбані у нерезидента, за ціною, нижчою за ціну їх придбання. Податкові зобов’язання з ПДВ визначаються з урахуванням суми такого перевищення. Надалі нерезидент оформив кредит-ноту на списання заборгованості на суму різниці між ціною придбання товарів та ціною їх постачання в Україні. Тобто частково списав заборгованість без укладення угоди про зміну ціни придбаного товару. Чи потрібно Товариству коригувати податкові зобов’язання з ПДВ?
Лист ДПС від 19.01.2022 № 22/ІПК/99-00-21-03-02-06
Оскільки при здійсненні такої операції не змінюється вартістьпридбаних у нерезидента товарів, а лише частково списується заборгованість за придбані та повністю не оплачені товари, то підстав для коригуванняподаткових зобов’язань з ПДВ у Товариства не виникає.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
