Як заповнити табличну частину розрахунку коригування

Відповідь

У разі коли після отримання коштів та складання податкової накладної повертається попередня оплата (аванс) чи товари, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів чи постачання товарів.

У табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема в розділі Б, зазначаються:

• у графі 1 — номер рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 2 — причина коригування (повернення попередньої оплати чи повернення товарів);
• у графі 7 — кількість (об’єм, обсяг) непоставлених чи повернутих товарів або послуг зі знаком «-»;
• графа 9 та графа 10 залишаються незаповненими.

Показники, що зазначались в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 та 12, залишаються незмінними.

У графі 13 вказується загальний обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «-».

Залежно від того, як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавець заповнює відповідну графу розділу А розрахунку коригування.

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, категорія 101.07

 Як безпечно округлювати зарплату, яку виплачуєте готівкою

• 3 ПРАВИЛА