Відповідь
Під час проведення операцій з постачання товарів/послуг платник податку — продавець зобов’язаний в установлені строки:
- скласти податкову накладну (ПН);
- зареєструвати ПН в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН);
- надати ПН покупцю за його вимогою.
Дата і час надання ПН або розрахунку коригування (РК) до неї в електронному вигляді до ДПС — це дата і час, зафіксовані у квитанції.
ПН/РК, реєстрацію яких зупинили, реєструють у день, коли набрало чинності відповідне рішення ДПС. Рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН набирає чинності в день, коли його ухвалила ДПС.
Отже, коли ДПС ухвалить рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН і воно набере чинності, ПН/РК зареєструють в ЄРПН тією датою, за якою їх надіслали до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксували у квитанції.
За інформацією ГУ ДПС у Житомирській області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
ГАННА ЧЕРНИШОВА, експерт з обліку та оподаткування, Київ
