Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів На період воєнного стану платники ПДВ не мають права подавати уточнюючі розрахунки (УР) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітні періоди до лютого 2022 року, щоб зменшити податкові зобов’язання або отримати бюджетне відшкодування ПДВ (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України (ПК)).
Податкове зобов’язання — загальна сума ПДВ, яку платник податку одержав/нарахував у звітному/податковому періоді (пп. 14.1.156 ПК).
Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ Мінфін затвердив наказом від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21).
До декларації вносять дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний період без наростаючого підсумку.
Якщо різниця між сумою податкових зобов’язань і податкового кредиту — позитивна, заповнюють рядок 18 декларації (тобто різниця між даними рядків 9 і 17) (пп. 1 п. 5 розд. V Порядку № 21).
У рядку 18 декларації зазначають суму ПДВ, яку слід нарахувати за підсумками поточного звітного періоду та сплатити до загального фонду держбюджету в порядку, що визначає стаття 200 ПК.
Тож платники податку не мають права подавати УР за звітні/податкові періоди до лютого 2022 року зі зменшенням показника рядка 18 декларації.
За інформацією Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
