Кінець року завжди схожий на марафон: закриття операцій, інвентаризації, річні проведення. Та є одна річ, яку відкладати — собі дорожче. Це бюджетування. Поділимося, що врахувати, щоб не почати новий рік навмання й не бігати потім з «пожежами» по всіх підрозділах
Коли держава готує Держбюджет-2026, вона робить те саме, що й будь-яке підприємство восени: зважує, де заробить, де витратить і що зможе собі дозволити в умовах невизначеності. Мінфін не чекає січня, бо знає — у січні вже нічого не планують, а лише підсумовують.
Так само й бізнес. Якщо не визначити фінансові орієнтири до кінця року, потім доведеться «латати» бюджет на ходу. А січень — той місяць, коли бухгалтерія й так працює на межі: річна звітність, закриття перехідних операцій, уточнення, аудит, податки, запуск контрактів. На стратегічні розрахунки просто немає часу.
Тому листопад–грудень — коротке вікно можливостей. І саме зараз варто не лише закривати рік, а й закладати фундамент фінансової стійкості на наступний. Далі — покроково про те, з чого почати і як скласти бюджет так, щоб він працював, а не лежав мертвим файлом у папці «Планування».
Держбюджет-2026: мінімальна зарплата, неоподатковувані ліміти
1. Оцінка стартової точки
Перш ніж малювати цифри майбутнього, чесно подивіться на теперішнє:
- як змінилися доходи впродовж року — тренди, сезонність, провали;
- структура витрат: що зросло, де «тече»;
- які продукти або напрямки дали найбільший внесок у прибуток;
- які рішення року виявилися помилковими.
Це фундамент. Без нього бюджет — не план, а ворожіння на кавовій гущі.
2. Прогноз зовнішнього середовища
У комерції виживає той, хто думає на два кроки вперед. Тому проаналізуйте:
- очікувані індекси інфляції й зміни на валютному ринку;
- цінову політику ключових постачальників;
- плани уряду щодо мінімалки, ЄСВ, податків, акцизів;
- прогноз попиту у вашій галузі;
- рівень конкуренції й поведінку конкурентів.
Усе це вплине на собівартість, маржу та ціну продажу.
3. Стратегічні пріоритети на рік
Перш ніж рахувати бюджет, підприємство має дати собі відповідь: куди воно рухається?
Можливі напрями:
- розширення ринку;
- модернізація виробництва;
- впровадження нових продуктів;
- оптимізація витрат;
- скорочення боргового навантаження;
- автоматизація процесів.
Під ці пріоритети і формується бюджет. Якщо їх немає — бюджет працюватиме «вхолосту».
4. Доходна частина бюджету
Що варто зробити:
- провести аналіз продажів по місяцях і сегментах;
- виділити «опорні» продукти;
- визначити, які контракти продовжуються, а які під питанням;
- закласти реалістичний приріст (не з повітря);
- оцінити ризики просідання попиту.
Добре працює метод «знизу вгору» — коли прогноз роблять менеджери напрямів, а фіндиректор зводить усе в єдину модель.
ЄСВ для ФОПів у 2026 році
5. Витратна частина
Тут головне — деталізація і дисципліна. Особливо:
- фонд оплати праці з прогнозом підвищення мінімалки та податків;
- ціни на енергоносії;
- логістика, закупівля сировини;
- оренда та утримання інфраструктури;
- маркетинг і продажі;
- обов’язкові платежі та страхові витрати;
- оновлення техніки та ІТ.
Закладіть і «подушку безпеки» — не менше 5–10%.
6. Cash-flow — серце бюджету
Прибуток — ще не гроші. Тому окремо складіть прогноз руху коштів:
- графік платежів;
- точки касових розривів;
- плани щодо кредитів або інвестицій;
- обіг дебіторки та кредиторки.
Саме cash-flow найчастіше «ламає» бюджет, якщо ним знехтувати.
Бухгалтер без знань — як калькулятор без батарейки. Вища школа Головбуха підзаряджає: освіта онлайн у зручний час і будь-де ⚡
7. Капітальні інвестиції
Підприємство має визначити:
- чи буде оновлення обладнання;
- чи потрібні ремонти, заміна авто, модернізація;
- які ІТ-рішення плануються у 2025–2026;
- скільки це коштуватиме та звідки взяти ресурс.
Без цього бюджет буде неповним.
8. Ризики та сценарії
Сильні підприємства — це ті, хто передбачає:
- оптимістичний сценарій;
- базовий;
- песимістичний.
У кожному має бути чітко видно, як зміниться прибутковість, cash-flow і обсяг інвестицій.
📌 Нові можливості в роботі бухгалтера — гайд
9. Затвердження та комунікація
Бюджет — це не документ у столі фіндиректора.
Його треба:
- донести до керівників напрямків;
- встановити KPI на його основі;
- погодити систему контролю виконання (щомісяця або щокварталу).
Прозорість — 50% успіху бюджету.
Чому планувати треба саме зараз
Січень — складний час для бюджетування. У цей період:
- річна фінзвітність;
- аудит;
- уточнення даних;
- сплата податків за IV квартал;
- кадрові питання;
- запуск проєктів і підписання контрактів.
Там просто немає де «втиснути» планування. А бюджет, зроблений похапцем, згодиться хіба що в архів.
Тому листопад–грудень — це час для тверезих рішень, перегляду стратегії і розстановки акцентів.
Бюджет, складений зараз, дасть компанії спокійний старт року й збереже сотні годин нервів.
