З’ясуймо, хто і скільки із ФОПів має платити ЄСВ у 2026 році, а кого звільняють від такого обов’язку
ЄСВ доводиться сплачувати майже всім підприємцям, а загальносистемникам із чималим доходом — у більшому розмірі.
Сплата ЄСВ з мінзарплати: п’ять ситуацій з практики
На 2026 рік знову призупинили дію пункту 9-19 Прикінцевих та перехідних положень Закону про ЄСВ (п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про Державний бюджет на 2026 рік» від 03.12.2025 № 4695-IX). За цієї нормою тимчасово, із 01.03.2020 до припинення або скасування воєнного стану плюс ще 12 місяців, мали право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе:
Тож у 2026 році, як і в 2025-му, для самозайнятих осіб, в т. ч. ФОПів, не діятиме воєнна пільга, яка звільняє від сплати ЄСВ.
Щоб не загубитися у строках і формах, зібрали для вас все в одному місці. Перевірте добірку консультацій — підкаже, що і коли подавати
Скільки доведеться платити
ФОПи-єдинники зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе в розмірі, не меншому за мінімальний соціальний внесок. У 2026 році мінімальний місячний розмір ЄСВ дорівнюватиме 1 902,34 грн (8647 грн × 22%). За бажання можете платити й більше. Обов’язок сплачувати ЄСВ не залежить від того, чи працює підприємець і чи отримує він дохід. Обов’язки платника ЄСВ для підприємців настають з дня їх державної реєстрації.
1. ФОП на спрощеній системі визначає ЄСВ самостійно для себе, але не більше за ЄСВ із максимальної бази нарахування та не менше за розмір мінімального страхового внеску. Сплачує ЄСВ щокварталу до 20-го числа місяця, що настає за звітним кварталом.
2. ФОП на загальній системі сплачує ЄСВ поквартально. Попри це обчислювати його зобов’язаний помісячно.
Базою оподаткування є чистий дохід, суму якого розраховуйте в Типовій формі обліку доходів та витрат, затвердженій наказом Мінфіну від 13.05.2021 № 261. Щоб визначити суму ЄСВ до сплати, суму чистого доходу помножте на ставку 22%. Місячна сума внеску не може бути:
- меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримали дохід (прибуток);
- більшою за розмір внеску, розрахований з максимальної бази ЄСВ.
Річна фінзвітність за 2025 рік: пам’ятка для бухгалтера
Тобто у 2026 році потрібно сплатити не менше ніж 1902,34 грн за місяць, у якому отримали хоча б одну гривню доходу. За квартал — 5707,02 грн.
Максимальну базу нарахування ЄСВ депутати збільшили із 2025 року з 15 до 20 мінзарплат. Рішення закріпили також на 2026 рік, за який вона становить 172 940 грн.
Максимальний розмір ЄСВ дорівнюватиме 38 046,80грн (172 940 грн × 22%).
Якщо за якийсь місяць ФОП-загальносистемник отримав збиток або нульовий чистий дохід, ЄСВ за цей місяць він може не сплачувати.
Місяці, за які підприємець не заплатив ЄСВ за себе, йому не зараховують до страхового стажу. Тож для таких ситуацій законотворець передбачив добровільну сплату. У збиткових чи нульових місяцях можете самотужки визначити базу нарахування і сплатити внесок, але в межах мінімуму та максимуму.
У 2026 році не платити ЄСВ можуть дев’ять категорій підприємців
У які строки платити внесок
ФОПи — єдинники та загальносистемники сплачують ЄСВ щокварталу. Тобто строки сплати однакові для всіх підприємців.
Сплатити ЄСВ потрібно не пізніше ніж:
- 19 квітня — за І квартал;
- 19 липня — ІІ квартал;
- 19 жовтня — ІІІ квартал;
- 19 січня — IV квартал.
Сплачувати ЄСВ можете безпосередньо на рахунки органів ДПС, відкриті в органах Казначейства, або через єдиний рахунок (ч. 7 ст. 9 Закону про ЄСВ). Рахунки для сплати ЄСВ у 2026 році можете знайти на сайті ДПС. ЄСВ також можна сплатити через застосунок Дія.
Як ФОПи звітують з ЄСВ у 2026 році
Яка відповідальність для ФОПа за несплату ЄСВ
Платник зобов’язаний сплачувати ЄСВ незалежно від свого фінансового стану (ч. 12 ст. 9 Закону про ЄСВ).
ФОПу загрожує штраф за:
несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ | у розмірі: - 20% несплаченої суми ЄСВ — за несплату або несвоєчасну сплату. Цей штраф система нараховує автоматично у разі виявлення порушення;
- 10% неправильно нарахованої суми ЄСВ, що встановили під час податкової перевірки
|
неподання або несвоєчасне подання звітності про нарахування ЄСВ у складі звітності з ПДФО або єдиного податку | на суму: - 1020 грн — за перше порушення протягом року;
- 2040 грн — повторне порушення протягом року
|
Окрім того, контролери можуть застосувати до ФОПа адмінштраф за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ у сумі, що:
- не перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (нмдг) (у 2026 році це 5100 грн) — від 680 грн до 1360 грн;
- перевищує 300 нмдг — від 1360 грн до 2040 грн.
Якщо ФОП вчинив це порушення повторно протягом року — штраф становитиме від 2550 грн до 5100 грн.
За кожен день прострочення платежу нараховують пеню в розмірі 0,1% суми недоплати. Пеню нараховують з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку сплати ЄСВ, і до дня його фактичної сплати включно.
Розповімо, які саме програми зараз у чорному списку. Пояснимо мету таких заходів безпеки та можливі наслідки порушення заборони використання 1С-продуктів в Україні
ДПС самостійно розраховує суму пені на підставі даних про недоїмку та період її прострочення. А потім надсилає платнику вимогу про сплату боргу, до якого включає:
- суму несплаченого ЄСВ;
- штрафи та пеню.
Зверніть увагу! Пеню за несплату ЄСВ нараховує ДПС.
ФОП не нараховує пені у своїй звітності чи інших документах.
ДПС має право звернутися до Державної виконавчої служби (ДВС), щоб вона примусово стягнула борг. ДВС може накласти арешт на майно боржника чи заблокувати його банківські рахунки, в т. ч. карткові. У разі значної заборгованості з ЄСВ ДВС може ініціювати тимчасову заборону на виїзд ФОПа за межі України.
Періоди, за які ФОП не сплатив ЄСВ, не зараховують до страхового стажу. Це може негативно вплинути на розмір майбутньої пенсії або навіть призвести до втрати права на пенсію.
КАЛЬКУЛЯТОР СТАЖУ
Щоб офіційно закрити ФОПа, необхідно повністю погасити заборгованість з ЄСВ, інакше контролери продовжать нараховувати штрафні санкції.
Зверніть увагу! Розміри штрафів та пені можуть суттєво збільшити загальну суму боргу, тому своєчасна сплата ЄСВ вкрай важлива для ФОПа.
Строку давності зі сплати ЄСВ немає. Тому штрафи та пеню контролери можуть нараховувати за всі минулі роки, і ФОПу все одно доведеться їх сплатити. Тому радимо вчасно виконувати податкові зобов’язання, щоб не мати проблем з бізнесом і фінансами.
