ПРОБЛЕМА
Підприємство-постачальник не зареєструвало у Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної. Такий розрахунок зменшив його податкові зобов’язання. Як діяти підприємству?
РІШЕННЯ
Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних затверджено постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246. Відповідно до пункту 3 цього Порядку у разі складання розрахунку коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Єдиного реєстру податкових накладних в обов’язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку.
При перевірці податківці не враховують зменшення податкових зобов’язань за тими розрахунками коригування, які виписані з порушенням.
Тому краще цей розрахунок відобразити у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних як помилково занесений (методом «сторно»). При цьому виписати новий розрахунок-коригування, виходячи із підстав для такого коригування, в іншому періоді та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
