Окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або надання податкових пільг. Це передбачили статтею 281 Податкового кодексу України та іншими нормативними актами
Категорії громадян, звільнені від земельного податку (ст. 281 ПК):
- особи з інвалідністю I та II групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи, на яких поширюють дію Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.1993 № 3551-XII;
- громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга:
- для ведення особистого селянського господарства — до 2 га;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах — до 0,25 га, у селищах — до 0,15 га, у містах — до 0,10 га;
- для індивідуального дачного будівництва — до 0,10 га;
- для будівництва індивідуальних гаражів — до 0,01 га;
- для ведення садівництва — до 0,12 га.
Як оцінити збитки від війни особистим господарствам — ФОПам
Пільги для власників земель / паїв
Власників земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняють від земельного податку.
Важливо! Якщо у вас декілька ділянок одного виду використання щоб скористатися пільгою то:
- до 1 травня подайте заяву до податкової із зазначенням, на які ділянки поширюється пільга;
- якщо право на пільгу з’явилося протягом року — подайте заяву протягом 30 днів.
Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви (або з наступного податкового року, якщо пропущені строки).
Якщо право на пільгу втратили – податок починають нараховувати з наступного місяця після втрати.
Пільги під час воєнного стану
Не нараховують та не сплачують плату за землю (земельний податок та орендну плату за земельні ділянки державної та комунальної власності), що розташовані:
- на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф:
- для фізичних осіб пільга діяла з 01.01.2022 до 31.12.2022,
- для юридичних осіб та фізичних осіб підприємців — з 01.03.2022 по 31.12.2022.
Із 01.01.2023 року — з першого числа місяця початку і до останнього числа місяця завершення активних бойових дій/окупації.
Дати визначають відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф
Із 01.05.2024 — на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.
Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами
Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу по платі земельного податку, якщо їхня земля:
Рішення про надання пільги приймає сільська, селищна, міська рада або військова/військово-цивільна адміністрація (далі – Ради).
Земельні ділянки у консервації
Податок не нараховують:
- для земель державної та комунальної власності – з першого числа місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця, в якому завершуються заходи з охорони земель (за даними Державного земельного кадастру);
- для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів.
Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця.
Якщо даних у контролюючого органу немає, податок нараховують за даними, які подає платник. У разі розбіжностей контролюючий орган перераховує суму податку протягом 10 робочих днів.
Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами
Податок не нараховують за час, коли ділянка вважають забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру:
- з першого числа місяця, коли починається обстеження території операторами протимінної діяльності;
- до останнього числа місяця, коли ділянку визнають придатною для використання.
Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховують з місяця після завершення бойових дій чи окупації, за умови подання заяви власником та прийняття рішення Ради про пільги.
Податок відновлюють із першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому ділянку визнали придатною.
Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення
Податок не нараховують з першого числа місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця:
- завершення строку дії пільги,
- скасування рішення,
- початку обстеження ділянки операторами протимінної діяльності.
Якщо у контролюючого органу відсутні дані, податок нараховують за інформацією платника. У разі розбіжностей він коригується протягом 10 робочих днів.
Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги (з обов’язковим зазначенням кадастрових номерів) за заявою платника.
Земельні ділянки, на яких об'єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:
Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України.
Не нараховують та не сплачують плату за землю за земельні ділянки в межах площ:
- для фізичних осіб — власників знищених об’єктів житлової нерухомості:
- у селах — не більше 0,25 га,
- у селищах — не більше 0,15 га,
- у містах — не більше 0,1 га.
- для фізичних осіб — власників знищених об'єктів нежитлової нерухомості:
- 100% площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта житлової та нежитлової нерухомості більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;
- 50% площі — якщо така площа не перевищує 1/3.
Плату за землю не нараховують та не сплачують:
- із місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна,
- до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.
За інформацією ДПС
