Довідка про доходи: які дані потрібні для податкової декларації та знижки

Платники податків зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за встановленою формою (пп. «в» п. 176.1 Податкового кодексу України).

На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.

При цьому особи, які відповідно до ПК мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати на вимогу платника відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку (пп. «в» п. 176.2 ПК).

📌 Нові можливості в роботі бухгалтера — гайд

Затвердженої форми довідки про доходи, яку повинні надавати податкові агенти на вимогу платника податків, нормами чинного законодавства не передбачили. Така довідка надається у довільній формі. В ній, крім загальної інформації про фізичну особу (П. І. Б, реєстраційний номер облікової картки, період роботи), зазначається обов’язково наступна інформація:

• сума нарахованого оподатковуваного доходу (помісячно та загальною сумою);
• розмір та сума податкової соціальної пільги;
• сума нарахованого та утриманого податку на доходи фізичних осіб.

За інформацією ДПС у Херсонській області