Якщо спадщину або подарунок отримали від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення, зокрема: батьків, дітей або чоловіка/дружини, діти (в т.ч. усиновлені), рідні брати / сестри, баба, дід та онуки такий дохід оподатковують за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб і в такому випадку не підлягає декларуванню.
Інша ситуація виникає тоді, коли майно або кошти отримали від осіб, які не належать до членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення. У цьому випадку вартість будь-якого об’єкта спадщини / дарування оподатковують за ставкою, визначеною Податковим кодексом України. Для резидентів України вона становить 5% ПДФО. Крім того, сплачують військовий збір у розмірі 5%.
Особа, яка отримала спадщину / дарунок, несе відповідальність за сплату податку до бюджету. Тобто саме спадкоємець або одержувач подарунка повинен задекларувати такий дохід і сплатити податок.
Податкова знижка для фізичних осіб
Водночас законодавство передбачає окремі випадки, коли спадщину можуть оподатковувати за нульовою ставкою незалежно від ступеня споріднення. Зокрема, це стосується вартості певних видів майна, що успадковують: особи з інвалідністю І групи, діти-сироти або діти, позбавлені батьківського піклування, а також діти з інвалідністю.
Декларацію про майновий стан і доходи подають до 1 травня року, що настає за роком отримання спадщини або подарунка. Після подання декларації особа повинна самостійно сплатити податок до 1 серпня цього ж року. Наприклад, якщо спадщину або подарунок отримали у 2025 році, декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року, а податок сплатити до 1 серпня 2026 року.
За інформацією ДПС у Київській області
