Із 1 січня 2016 року на операції з постачання зернових та технічних культур поширюються загальні правила оподаткування ПДВ: на митній території України застосовується ставка 20%, та 0% — у разі експорту, незалежно від того, були зернові та технічні культури придбані з ПДВ чи із застосуванням пільги.
Від’ємне значення ПДВ відображається у рядку 19 декларації з ПДВ 0110.
З рядка 19 визначається сума перевищення від’ємного значення над сумою реєстраційного ліміту на момент подання декларації. Визначена сума вказується у рядку 19.1 та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 21).
У разі якщо значення рядка 19 менше або дорівнює сумі реєстраційного ліміту, рядок 19.1 не заповнюється.
Сума реєстраційного ліміту зазначається у відповідному службовому полі у рядку 19.1.
Сума від’ємного значення, що не перевищує суми реєстраційного ліміту (р. 19 – р. 19.1), зазначається у рядку 20 та зараховується у зменшення суми податкового боргу (р. 20.1) або підлягає бюджетному відшкодуванню (р. 20.2) на рахунок платника у банку (р. 20.2.1) та/або у рахунок сплати ПДВ або погашення податкового боргу з інших платежів (р. 20.2.2).
Залишок від’ємного значення (р. 20 – р. 20.1 – р. 20.2) відображається у рядку 20.3.
Від’ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (р. 19.1 + р. 20.3), відображається у рядку 21 та переноситься до рядка 16.1 наступного звітного періоду.
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 18.03.2016 № 6483/10/26-15-12-02-14
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
