Із 1 січня 2016 року на операції з постачання зернових та технічних культур поширюються загальні правила оподаткування ПДВ: на митній території України застосовується ставка 20%, та 0% — у разі експорту, незалежно від того, були зернові та технічні культури придбані з ПДВ чи із застосуванням пільги.
Від’ємне значення ПДВ відображається у рядку 19 декларації з ПДВ 0110.
З рядка 19 визначається сума перевищення від’ємного значення над сумою реєстраційного ліміту на момент подання декларації. Визначена сума вказується у рядку 19.1 та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 21).
У разі якщо значення рядка 19 менше або дорівнює сумі реєстраційного ліміту, рядок 19.1 не заповнюється.
Сума реєстраційного ліміту зазначається у відповідному службовому полі у рядку 19.1.
Сума від’ємного значення, що не перевищує суми реєстраційного ліміту (р. 19 – р. 19.1), зазначається у рядку 20 та зараховується у зменшення суми податкового боргу (р. 20.1) або підлягає бюджетному відшкодуванню (р. 20.2) на рахунок платника у банку (р. 20.2.1) та/або у рахунок сплати ПДВ або погашення податкового боргу з інших платежів (р. 20.2.2).
Залишок від’ємного значення (р. 20 – р. 20.1 – р. 20.2) відображається у рядку 20.3.
Від’ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (р. 19.1 + р. 20.3), відображається у рядку 21 та переноситься до рядка 16.1 наступного звітного періоду.
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 18.03.2016 № 6483/10/26-15-12-02-14
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
