Операції з придбання товарів (послуг) з ПДВ в розрізі контрагентів розшифровують у другій таблиці додатка 5 до декларації з ПДВ.
При цьому платники, які формують податковий кредит за касовим методом, у графі 4 таблиці 2 додатка 5 проставляють позначку «+» лише у випадку, якщо суми ПДВ включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 Податкового кодексу України (ПК). Ця вимога передбачена формою додатка 5.
У разі якщо суми ПДВ включені до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК, позначка «+» у графі 4 таблиці 2 додатка 5 не ставиться.
Відповідно, в рядку «усього за касовим методом відповідно до пункту 187.10 статті 187 Кодексу, з них:» таблиці 2 додатка 5 зазначаються обсяги постачання та суми ПДВ, які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом лише згідно з пунктом 187.10 ПК.
Якщо сума ПДВ включається до податкового кредиту частково за касовим методом відповідно до пункту 187.10 ПК, частково за касовим методом відповідно до пункту 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК і частково за правилом «першої події», то в таблиці 2 додатка 5 суми ПДВ зазначаються в окремих рядках.
Лист ДФС від 17.03.2016 № 5887/6/99-99-19-03-02-15
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
