У податковій накладній, складеній на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «без ПДВ».
До розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I-X) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:
- у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
- у рядку IX — загальний обсяг постачання товарів/послуг.
Рядки II-VIII розділу А не заповнюються.
До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
1) до графи 2 — номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця);
2) до графи 3 — код товару згідно з УКТ ЗЕД (заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, на всіх етапах постачання таких товарів);
3) до граф 4 та 5 — одиниця виміру товарів/послуг;
4) до графи 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
5) до графи 7 — ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
6) до графи 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання товарів/послуг, що постачаються. У разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування зазначається код ставки 903;
7) до графи 9 — код пільги згідно з Довідниками податкових пільг;
8) до графи 10 — обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, категорія 101.17
