У разі складання розрахунку коригування для того, щоб виправити помилки, допущені при складанні податкової накладної, не пов’язані із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у розрахунку коригування зазначаються виправлені дані.
Про це нагадали столичні податківці, зокрема, зазначивши, що у разі коригування операцій, які не внесені до Довідників податкових пільг (у зв’язку із запровадженням нової пільги) станом на дату складання податкової накладної необхідно:
- у графі 12 проставляти умовний код «99999999»;
- у відведеному полі зазначати відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України (ПК) та/або міжнародного договору (угоди), якими передбачено звільнення від оподаткування.
Отже, у розрахунку коригування в такій ситуації зазначають виправлені пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи ПК та/або міжнародного договору (угоди), якими передбачено звільнення від оподаткування.
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 12.04.2016 № 8684/10/26-15-12-01-18
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
