Фахівці ДФС розглянули питання щодо можливості реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, в якій неправильно вказано ІПН покупця, складеної у січні 2015 року на суму перевищення ціни придбання товарів над фактичною ціною їх постачання.
За загальним правилом, податкова накладна на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною покупцю не надається, а в рядках такої податкової накладної, відведених для заповнення даних покупця, постачальник зазначає власні дані.
У разі якщо у цій податковій накладній неправильно вказано ІПН покупця, для виправлення помилки складається розрахунок коригування та нова податкова накладна. У заголовній частині розрахунку коригування зазначають помилковий ІПН, а в табличній частині зі знаком «-» прописується обсяг операцій з постачання товарів та інші показники, що були зазначені в податковій накладній. А нова податкова накладна містить правильні показники.
Податківці нагадали, що реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до них у ЄРПН здійснюється протягом 15 календарних днів, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання. У зв’язку з цим податкові зобов’язання, які були нараховані платником у січні 2015 року, виходячи з перевищення ціни постачання над ціною придбання, у цьому випадку не можуть бути відкориговані.
Лист ДФС від 05.05.2016 № 10101/6/99-99-15-03-02-15
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
