Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуДодаток 1 до податкової накладної заповнюється у разі здійснення часткової поставки товарів або послуг, якщо частка товару не має відокремленої вартості (наприклад, часткова поставка окремих вузлів складного обладнання, яке має єдину ціну, поставка частини меблевого гарнітура, на який установлено єдину ціну тощо) та містить перелік (номенклатуру) частково поставлених товарів.
Наприклад: у додатку 1 до податкової накладної у разі поставки платником податку окремих вузлів складного обладнання, яке має єдину ціну, до графи 2 записуються найменування окремих вузлів складного обладнання, що поставлені, у графі 9 — одиниця виміру (шт.), у графі 10 — кількість кожного найменування окремих вузлів складного обладнання, у графах 11-12 відображаються аналогічні дані щодо не відвантажених частин окремих вузлів складного обладнання. При остаточній поставці частин цього обладнання графи 11-12 не заповнюються. При цьому в графах 4-8 зазначаються дані щодо повної поставки обладнання.
За отримання попередньої оплати за товари чи послуги, частка яких не має відокремленої вартості, додаток 1 до податкової накладної не заповнюється, а виписується лише податкова накладна на частину отриманої передоплати, яка і враховується в податкових зобов’язаннях. Наприклад: у випадку отримання передоплати за вказане обладнання платник податку заповнює податкову накладну, у графі 6 якої зазначає кількість обладнання, пропорційна сумі отриманої передоплати (дробове число). Така кількість розраховується як відношення суми отриманої передоплати до загальної вартості обладнання.
У разі коли після отримання попередньої оплати за товари чи послуги, частка яких не має відокремленої вартості, відбувається часткове постачання таких товарів, податкова накладна виписується на різницю між повною вартістю товарів або послуг та отриманою передоплатою, а додаток 1 заповнюється виходячи з переліку (номенклатури) частково поставлених товарів або послуг.
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, категорія 101.17
