Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуПід час виправлення помилок, допущених у податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за минулий податковий період платник надає податкову декларацію з відповідною позначкою «Уточнююча» у рядку 1 розділу І «Загальні відомості» такої декларації.
Уточнююча податкова декларація подається окремо за кожний податковий (звітний) період, що уточнюється.
У рядку 3 розділу І декларації ставиться відмітка в одній із клітинок: І квартал, півріччя, три квартали або рік, — та проставляється рік.
У розділах ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» уточнюючої податкової декларації зазначаються правильні показники з урахуванням уточнень наростаючим підсумком.
У рядках 11-17 розділу ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» зазначається сума уточнень податкових зобов’язань, яка розраховується шляхом порівняння показників уточнюючої податкової декларації та податкової декларації, яка уточнюється, а також сума нарахованого штрафу та пені, в тому числі:
- у рядку 11 — сума податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється, залежно від форми декларацій, яка подавалася за податковий (звітний) період, який уточнюється;
- у рядку 12 — уточнена сума податкових зобов’язань за податковий (звітний) період (за календарний квартал), у якому виявлена помилка;
- у рядку 13 — сума податку (недоплата), яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки;
- у рядку 14 — сума податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (зазначається тільки позитивне значення);
- у рядку 15 — сума штрафу в розмірі 3% суми недоплати;
- рядок 16 не заповнюється;
- у рядку 17 — самостійно нарахована сума пені.
Якщо помилки, зроблені в розділах ІІ і ІІІ податкової декларації, не призвели до заниження податкового зобов’язання за податковий (звітний) календарний квартал (рядок 10 податкової декларації заповнено правильно), то в уточнюючій податковій декларації у розділу ІV заповнюються показники рядків 11 та 12, а рядки 13-17 прокреслюються.
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, підкатегорія 108.01.05
