Ознаки податкових ризиків: які платники привертають увагу податкової

Ризик-орієнтована система — це підхід, за якого інтенсивність перевірок залежить від оцінки ризиків, пов’язаних із діяльністю платника податків. Чим вищий ризик — тим більша ймовірність перевірки.

Шість основних факторів ризику:

1. Невідповідність кількості зареєстрованих РРО/ПРРО кількості найманих працівників. Така ситуація може свідчити про використання неоформленої праці та виплату заробітної плати «в конвертах».

2. Нульові виторги за наявності чинної ліцензії на реалізацію алкогольних напоїв або тютюнових виробів. Відсутність обліку виторгу при наявності ліцензії може свідчити про приховування реалізації продукції або ведення нереальної господарської діяльності.

Новий закон про перевірки: що потрібно знати

3. Відсутність готівкових розрахунків або їх надто низька частка. Якщо питома вага готівкових операцій є незначною (менше 5%), це може бути ознакою непроведення частини розрахунків через РРО/ПРРО.

4. Нерегулярна фіскалізація діяльності. Часті сплески активності або тривалі перерви без обґрунтованих причин розглядають як фактор ризику.

5. Невідповідність доходів поточним мінімальним витратам. Якщо задекларовані доходи значно менші за витрати на оренду, оплату праці, комунальні послуги та інші обов’язкові платежі, це є одним із ризикових індикаторів.

6. Скарги громадян. Звернення щодо порушень податкового законодавства враховують під час формування планів перевірок.

Джерело: ДПС у Вінницькій області