Якщо після постачання товарів чи послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включно з наступним за постачанням переглядом цін, суми податкових зобов’язань і податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування.
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників складається за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної. Порядок його складання аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.
Коригування ПДВ при поверненні товару
Якщо після отримання коштів та складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (авансу) або повернення товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів чи постачання товарів.
Розділ Б табличної частини такого розрахунку коригування заповнюється так:
- у графі 1 зазначається номер рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 2 — причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати/повернення товарів);
- у графі 7 — «Коригування кількості, зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» вказується кількість (об’єм, обсяг) непоставлених/повернутих товарів/послуг зі знаком «-»;
- графа 9 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» та графа 10 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» залишаються незаповненими;
- показники, що зазначались в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 та 12, залишаються незмінними;
- у графі 13 вказується загальний обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «-».
Залежно від того, як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.
Прес-служба ГУ ДФС у Тернопільській області
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
