Платник спецрежиму в разі експорту сільгосппродукції власного виробництва має право на бюджетне відшкодування ПДВ, сплаченого (нарахованого) постачальникам товарів/послуг, вартість яких включається до складу виробничих факторів, нагадали фахівці ДФС.
Таке відшкодування здійснюється у загальному порядку. Тож сума від’ємного значення може враховуватись у зменшення суми податкового боргу з ПДВ, що виник за попередні звітні періоди, а в разі відсутності податкового боргу — відшкодовуватись із бюджету за заявою платника та/або зараховуватися до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Тому за рішенням платника спецрежиму суми ПДВ, що сплачені постачальникам під час придбання товарів/послуг, які брали участь у виробництві експортованої сільгосппродукції, можуть бути перенесені з декларації з ПДВ «0121» — «0123» до декларації «0110» шляхом відображення у рядку 14, а можуть бути зараховані до складу податкового кредиту наступного звітного періоду та відображені у рядку 21 декларації з ПДВ «0121» — «0123».
Сума від’ємного значення, зарахована до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, у подальшому не може бути перенесена до рядка 14 декларації з ПДВ «0121» — «0123».
Лист ГУ ДФС у Миколаївській області від 06.10.2016 № 3145/10/14-29-01-10
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо нову форму декларації з ПДВ
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
