Інженерні послуги (ремонт промислового обладнання), надані платником ПДВ за межами митної території України нерезидентові, не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією не визначають тіа податкової накладної не складають.
Обсяги таких операцій відображають у рядку 5 розділу I «Податкові зобов’язання» податкової декларації з ПДВ й уточнюють у додатку 6 до неї.
Якщо придбані та/або виготовлені платником активи він використовує надалі частково в оподатковуваних та не оподатковуваних ПДВ операціях (у т. ч. в операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ), такий платник має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 199.1 Податкового кодексу України (ПК) на основі частки, визначеної на підставі пункту 199.2 ПК.
Якщо придбані та/або виготовлені платником активи він надалі повністю використовує в не оподатковуваних ПДВ операціях (у т. ч. операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ), такий платник має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 ПК.
Лист ДФС від 03.03.2017 № 4484/6/99-99-15-03-02-15
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
